Aunque las herencias más habituales son entre padres e hijos, también existen sucesiones entre otros familiares. En Escipión Abogados hemos preparado una guía práctica sobre los derechos sucesorios en este tipo de casos, el procedimiento a seguir y las obligaciones fiscales que pueden derivarse.
¿Qué derechos sucesorios tienen los familiares no directos?
Los derechos sucesorios de los sobrinos respecto a la herencia de sus tíos están ligados, por un lado, a la existencia de un testamento en el que consten como herederos, y por otro, a la ausencia de herederos forzosos.
En términos generales, estos familiares podrán heredar si:
Sucesión intestada
La sucesión intestada, o legítima, es aquella herencia en la que prevalece el orden sucesorio establecido por el Código Civil. Los sobrinos pueden heredar de sus tíos sin testamento, siempre y cuando no consten herederos forzosos (descendientes, ascendientes, cónyuge o hermanos).
En este caso, deberá hacerse una declaración de herederos para que el sobrino pueda heredar los bienes de su tío fallecido. En caso de haber más de un sobrino, el patrimonio de la persona fallecida se repartirá a partes iguales entre todos ellos.
Sucesión testamentaria
La sucesión testamentaria es aquella herencia que se rige por el testamento de la persona fallecida. En este sentido, los sobrinos pueden heredar parte o la totalidad de la herencia de sus tíos si estos así lo han dispuesto en sus últimas voluntades.
Si existen herederos forzosos, la persona fallecida puede repartir la parte de libre disposición de sus bienes entre sus sobrinos. En el documento notarial, el testador podrá designar un legado específico para cada sobrino. En caso contrario, la herencia se repartirá en partes iguales entre todos los sobrinos que consten en el testamento.
¿Qué bienes pueden heredarse?
Cuando un familiar es reconocido como heredero, podrá recibir cualquier elemento integrante de la masa hereditaria, tales como:
Así, podrán heredar:
- Bienes inmuebles
- Bienes muebles
- Objetos personales
- Dinero, en cuentas bancarias o en efectivo
- Acciones
- Derechos
- Deudas
¿Cómo tramitar una herencia con testamento?
El procedimiento general incluye los siguientes pasos:
1. Obtención de la documentación
Para empezar los trámites legales de la herencia, deberá disponer de estos documentos:
- Certificado de defunción del fallecido
- Certificado de últimas voluntades
- Copia autorizada del testamento (una vez obtenido el certificado anterior)
2. Inventario de bienes
Antes de distribuir el patrimonio del fallecido según lo dispuesto en el testamento, se debe realizar un inventario de bienes y deudas para calcular el valor total de la herencia. En caso de repartirse en partes iguales, también puede hacerse una valoración profesional de todos los bienes.
3. Liquidación de impuestos
Debe abonarse el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones correspondiente, cuya cuantía dependerá del grado de parentesco y de la normativa autonómica aplicable.
4. Aceptación y adjudicación de la herencia
La aceptación de la herencia debe formalizarse ante notario. Pueden aceptar todos los bienes y deudas de la persona fallecida, o bien solo hasta el valor de los bienes heredados. Después, se realiza la escritura de adjudicación de herencia.
5. Registro de los bienes inmuebles
Finalmente, en el caso de bienes inmuebles, los sobrinos deberán inscribirlos en el Registro de la Propiedad para que conste el cambio de propietario.
¿Qué impuestos se deben pagar?
Las herencias entre familiares no directos suelen tener una carga fiscal mayor que las que se producen entre descendientes o ascendientes directos.
Los principales impuestos son:
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que grava el incremento patrimonial recibido.
- Plusvalía municipal, en caso de transmisión de bienes inmuebles urbanos.
La fiscalidad concreta dependerá de la comunidad autónoma correspondiente.
Para recibir asesoramiento personalizado sobre la tramitación de herencias entre familiares y sus implicaciones fiscales, contacta con Escipión Abogados. Nuestro equipo especializado te orientará en cada fase del procedimiento.